為完善審計(jì)工作的閉合性，結(jié)合公司《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理手冊》第三十章相關(guān)審計(jì)管理要求，公司審計(jì)部于本月完善了審計(jì)整改工作程序并通過OA系統(tǒng)運(yùn)行了《審計(jì)整改通知單》和《審計(jì)整改回復(fù)單》相關(guān)業(yè)務(wù)表單及業(yè)務(wù)審批流程。對此，針對審計(jì)整改的必要性進(jìn)行如下淺談：
審計(jì)整改工作是審計(jì)工作的一個重要環(huán)節(jié)，是審計(jì)監(jiān)督能否發(fā)揮有效作用的直接體現(xiàn)，審計(jì)整改效果的好壞關(guān)系到審計(jì)監(jiān)督效能能否真正實(shí)現(xiàn)，是評價審計(jì)工作執(zhí)行效果的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。審計(jì)整改難落實(shí)已成為現(xiàn)階段審計(jì)工作的一個大難題，然而在實(shí)際審計(jì)工作中，往往是審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后審計(jì)整改沒能及時跟上，嚴(yán)重影響了審計(jì)監(jiān)督效能的實(shí)現(xiàn)。實(shí)踐證明沒有整改的審計(jì)，效果等于零，要提高審計(jì)效能必須解決審計(jì)整改這一大問題。
2018年1月頒布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》進(jìn)一步明確了內(nèi)部審計(jì)職責(zé)范圍，并增加了審計(jì)成果利用章節(jié)，突出單位對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。作為審計(jì)監(jiān)督的重要一環(huán)，審計(jì)整改工作不僅關(guān)系到審計(jì)成果的利用，更影響到審計(jì)的權(quán)威性、公信力。目前審計(jì)整改的落實(shí)已被提升到了前所未有的高度。但是實(shí)際運(yùn)作中整改不力、整改不到位、屢審屢犯等這些問題層出不窮，直接制約審計(jì)效果的有效發(fā)揮，影響了審計(jì)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。其中，審計(jì)整改主體不明、職責(zé)不清是制約整改效果的重要因素。2014年《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》中首次提出，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是整改的第一責(zé)任人。該規(guī)定中第四章第十八條有明確規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時整改，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)?！庇纱丝梢?，被審計(jì)單位在審計(jì)整改中承擔(dān)主體責(zé)任，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)制定整改工作計(jì)劃或方案，對整改計(jì)劃或方案的專業(yè)性、有效性負(fù)責(zé)；落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人，部署整改工作；對整改措施和整改期限建立審核機(jī)制，明確審批流程；研究發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因和整改建議；負(fù)責(zé)收集、審核整改證據(jù)，填報審計(jì)整改反饋表；主動與審計(jì)部門進(jìn)行溝通，負(fù)責(zé)向?qū)徲?jì)部門按時報送整改進(jìn)展、整改支持材料，并對報送整改情況的真實(shí)性負(fù)責(zé)；按要求通過審計(jì)管理系統(tǒng)錄入整改信息；對于未完成整改的事項(xiàng)分析原因，制定后續(xù)整改方案，明確整改期限和階段性目標(biāo)，并將后續(xù)整改的實(shí)施情況及結(jié)果提交審計(jì)部門。
審計(jì)要想發(fā)揮免疫系統(tǒng)的功能，就需要審計(jì)整改。審計(jì)是找出病理，整改是治病救人。審計(jì)整改有利于保障公司財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)資金的使用效率，改善被審計(jì)單位經(jīng)營管理，可見增加審計(jì)整改工作，閉合公司審計(jì)工作程序是非常必要的。
審計(jì)部供稿
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